关于做好2011年度地方企业国有资产统计及报表编制工作的通知
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关于做好2011年度地方企业国有资产统计及报表编制工作的通知
关于做好2011年度地方企业国有资产统计及报表编制工作的通知
国资发评价〔2011〕169号
各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委：
为做好2011年度地方企业国有资产统计工作，及时掌握国有资产运行状况和国有经济布局结构变化，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）、《企业国有资产统计报告办法》（国资委令第4号）及国家有关规定，我们研究制定了《2011年度企业国有资产统计报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关事项和工作要求通知如下：
一、加强国有资产统计工作组织领导
国有资产统计工作是国务院赋予各级国有资产监督管理机构的重要职责。做好国有资产统计工作，对了解和掌握企业国有资产运营状况，指导国有企业改革，深化国有经济布局结构调整，加强国有资产监管，具有十分重要的意义。各级国有资产监督管理机构要高度重视国有资产统计工作，切实加强组织领导，明确职责分工，落实工作任务，积极采取有效措施，进一步巩固和完善本地区企业国有资产统计工作体系。一是要加大对地市及县级国有资产监督管理机构的指导力度，做好国有资产统计薄弱地区的帮促工作，及时协调解决工作中的困难和问题，确保整体工作进度。二是要加强与非监管范围企业主管部门的横向沟通协调，采取直接布置收取或与财政部门共同布置、共享成果等方式，确保国有资产统计报表收集渠道畅通，汇总报送及时。三是要做好层层布置培训工作，准确把握报表内容、指标口径、编制方法及软件操作等要求，确保国有资产统计数据质量真实可靠。
二、夯实国有资产统计工作基础
各级国有资产监督管理机构要严格按照国家财务会计制度规定和国有资产统计工作有关要求，夯实国有资产统计工作基础，规范企业会计核算，不断提高国有资产统计信息质量。一是开展户数清理，对纳入各级国有资产监督管理机构监管或受托监管范围的企业（包括金融企业）及所属各级子企业户数、股权结构、单位性质、管理级次、经营状况等情况进行清理核实，建立监管企业名录库，并全部纳入国有资产统计范围。各地区应将监管企业名录库于2012年1月31日前报国务院国资委备案，监管范围发生变化的应及时向国务院国资委报告；对监管范围外的部门和企业，要认真组织做好企业占有和使用经营性国有资产的核实工作，并按规定纳入国有资产统计范围，确保统计范围完整。二是督促企业认真做好财产清查、债权债务确认、资产质量核实、损益结转等各项会计管理基础工作，根据真实的交易事项、会计记录和会计账簿资料编制年度报表，确保国有资产统计信息真实。三是要督促集团型企业统一会计核算政策，将所属尚未改制的事业单位通过转表方式纳入集团合并报表范围，充分抵消集团内部往来及关联交易，将各级子企业的报表自下而上逐级合并，编制集团合并报表。
三、深化监管企业财务决算管理
财务决算管理是国有资产统计工作的重要组成部分。各级国有资产监督管理机构要进一步加强监管企业财务决算管理，深化监管企业财务监督工作。一是要督促监管企业认真做好资产负债清查，足额计提资产减值准备，将应收账款的清理催收和存货清查盘点作为财产清查的重点，落实催收责任，加快存货周转，减少资金占用，防范损失风险。二是督促企业全面梳理会计政策，及时修订会计核算办法；对公允价值计量模式要谨慎适度选用，科学确定公允价值估值方法。明确任何企业不得滥用会计政策、会计估计变更和会计差错更正等手段调节年度间经营成果。三是要推动监管企业于2011年度全面执行《企业会计准则》，督促尚未执行的企业尽快执行新准则，并指导企业做好新旧准则的衔接工作。四是要加强监管企业财务决算审计管理，严格会计师事务所的审计资质条件，完善财务决算审计机构选用、监督制度，确保审计工作质量。五是要强化监管企业财务决算的审核、确认与批复工作，及时发现企业经营管理存在的问题，并督促企业整改落实，推动企业改进管理。
四、积极推动全级次报送国有资产统计报表
为全面了解国有资产的行业和地区分布情况，更好地满足国有经济布局和结构调整的要求，国务院国资委自2011年度开始，在国资委系统范围内全面推行国有资产统计报表全级次报送工作，要求所有监管企业所属各级子企业均要分户报送国有资产统计报表。同时鼓励非监管范围企业实施全级次报送。各级国有资产监督管理机构要加大宣传工作力度，督促监管企业将所属子企业全部纳入会计报告系统，除BVI、壳公司等特殊子企业外，自2011年度起全级次报送国有资产统计报表。少数全级次报送整套报表存在困难的企业，应当报送“企业主要指标简表”。有条件的地方，应当在推动监管企业全级次报送工作基础上，进一步推动非监管企业国有资产统计报表全级次报送工作，努力建立覆盖全范围、全级次的国有资产统计数据库，为国有企业改革和国有经济布局结构调整，以及加强国有资产监管等提供有力的数据支撑。
五、深化国有资产统计工作成果应用
各级国有资产监督管理机构要高度重视国有资产统计数据管理、分析和利用等工作，拓展数据应用领域，进一步深化国有资产统计工作成果的应用。一是要认真撰写国有资产营运分析报告，通过开展财务分析、行业对标、风险预警、趋势预测等，对本地区国有企业生产经营、财务状况、经营绩效、国有资产保值增值等情况进行深入分析和数据挖掘，总结年度经济运行特点，评估经营风险，剖析困难与问题，提出改进措施和政策建议，为领导决策提供支持和参考。二是要对历年国有资产统计数据进行整理和建库，规范数据口径和数据加工处理，做好数据挖掘和分析汇总，及时整理各类数据资料，送有关方面参考，并积极利用国有资产统计数据开展各类专题分析，及时为国有企业改革和各项监管工作提供信息服务。三是各地区要参照《中央企业综合绩效评价管理暂行办法》（国资委令第14号）及其实施细则的有关规定，运用财务绩效评价工具和行业评价标准，认真组织开展监管企业财务绩效评价与分析工作，深化绩效评价结果应用，并加强绩效评价工作交流。
六、按时报送国有资产统计报表
各级国有资产监督管理机构要组织做好本地区国有资产统计报表逐级审核工作，注重计算机审核与人工审核相结合，重点审核统计范围的完整性、报告编制的规范性、数据真实性和准确性，确保汇总范围完整，数据真实可靠。各地区国有资产统计报表应于2012年5月10日前报送国务院国资委。具体报送内容如下：
（一）2011年度本地区企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析，并依次装订成册，加盖本单位公章。其中纸质的国有资产统计报表以“万元”为金额单位。
（二）2011年度本地区企业国有资产统计汇总及分户数据电子文档。
（三）2011年度本地区企业国有资产营运情况分析报告。
（四）2011年度企业国有资产统计报表的数据处理软件将另行下发。
国务院国资委将组织对各地区企业国有资产统计报表进行审核，评估工作质量，并继续组织开展国有资产统计工作先进单位评比，对国有资产统计工作组织得力、报表编制规范、数据质量较高，以及动态监测工作力度大、出资人财务监督工作取得积极进展的单位进行表彰。各地区在组织落实国有资产统计工作过程中，如果遇到问题，请与国务院国资委（财务监督与考核评价局）联系。
附件(略)：
12011年度企业国有资产统计报表
22011年度企业国有资产统计报表编制说明
3企业国有资产营运情况分析报告内容提要
42011年度企业所属事业单位财务报表项目转换参考格式
国务院国有资产监督管理委员会
二○一一年十一月八日
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