民航局


中国民用航空局内部审计工作的规定
民航局



第一条 根据《中华人民共和国审计条例》和审计署《关于内部审计工作的规定》，结合民航审计工作的实际，特制定本规定。
第二条 中国民用航空局实行审计监督的目的是为了保护国家财产，严肃财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进民用航空事业的发展。
第三条 中华人民共和国审计署驻中国民用航空局审计局负责民航地区管理局、民航局所属企事业单位内部审计机构的业务指导工作。
第四条 民航地区管理局、全民所有制的大、中型企业和财务收支较大的事业单位，根据内部管理的需要设立独立的内部审计机构。
第五条 民航各级审计机构的审计人员在各单位主要负责人的领导下，依照国家法律、法规和政策的规定，对本单位及本单位的下属单位的财务收支及经济效益进行内部审计监督。
第六条 民航审计机构的任务。
（一）对本单位及本单位下属单位的经济活动及经济效益进行审计监督。
（二）对本单位及本单位下属单位的财务计划及决算，包括收入、成本及费用支出、经营成果等基本经济活动进行审计监督。
（三）对固定资产的管理，信贷计划的执行情况，预算外资金的收支活动进行审计监督。
（四）对基本建设和更新改造项目的财务收支、开工、竣工进行审计监督。
（五）对外汇收支计划及外汇管理进行审计监督。
（六）对全民所有制单位企业承包经营责任和厂长（经理）任期经济责任进行审计监督。
（七）对本单位与境内外经济组织兴办合资、合作经营企业及合作项目而投入资金、财产的使用及其效益进行审计监督。
（八）对违反财经法纪，造成重大损失、浪费或严重侵占国家资财的行为进行专案审计。
（九）贯彻执行国家审计法规和民航审计规章、制定本单位具体的审计措施和办法，报民航局备案；参与重要财务等方面的措施和办法的制定工作。
（十）完成本单位领导和上级审计机构委托办的其它审计事项。
第七条 审计机构的职能。
（一）检查被审计单位的各种凭证、帐表、决算、资金、财产，查阅经济合同及有关文件资料。
（二）为查清被审计单位的有关事项，有权召集会议或参加被审计单位的有关会议，有权找当事人谈话及对其发放调查表。
（三）对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。
（四）对被审计项目做出客观公正的评价。对存在的问题和一切不正当的收支及严重损失浪费行为，应责成被审计单位及时纠正和限期改正。
（五）对阻挠、拒绝或损害审计工作的被审计单位，可以采取封帐册或冻结资财等临时措施，并提请有关部门追究被审计单位负责人以及其他有关人员的责任。
（六）对遵守和维护财经法纪，成绩显著的单位和个人及时通报表扬和奖励。
（七）对违反财经法纪并造成严重损失浪费及弄虚作假的被审计单位和个人，审计机构可向有关部门提出追究其法律责任的建议；对情节严重，构成犯罪的，可提请司法机关依法追究刑事责任。
（八）对审计工作的重大事项，有权越级向上级审计机构、民航局审计局和审计署反映。
第八条 民航各级审计机构的负责人，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求其上一级审计机构的同意。按照国家规定，评定审计人员的专业技术任职资格，聘任审计专业技术人员。
第九条 民航审计工作人员依法行使审计职权，受法律保护，任何人不准打击报复。如有打击报复者，必须依法处理，触犯刑律的，必须依法惩处。
第十条 民航审计工作人员要努力学习马列主义、毛泽东思想，坚持四项基本原则，认真执行党和国家的方针、政策、财经法规，忠于职守，坚持原则，实事求是，客观公正，廉洁奉公，保守机密，钻研业务，不断提高政策水平和业务能力，全心全意地为基层服务，不得滥用职权，徇
私舞弊，泄漏机密，玩忽职守。
第十一条 民航审计工作人员有突出贡献、成绩显著者，按照国家有关规定予以表扬或奖励。
第十二条 民航审计工作人员如有利用职权谋取私利、营私舞弊、玩忽职守、泄漏机密，给国家或被审计单位造成损失等行为者，应视情节轻重和损失大小给予批评，行政处分或依法制裁，不宜担任审计工作的，应予以撤换。
第十三条 审计工作的主要方式。
（一）送达审计。
由被审计单位按照规定和要求，将财务收支计划，会计报表和决算及有关的资料送到审计部门进行审计。
（一）就地审计。
审计部门派审计人员到被审计单位进行审计。
（三）委托审计。
审计部门委托经政府有关部门批准、注册的审计会计咨询机构进行审计。
（四）其他审计方式。
第十四条 审计工作的程序。
（一）审计准备阶段：审计机构应当根据国家政策和上级审计机关的要求，在调查研究的基础上，确定审计工作重点和审计对象，制定审计计划和工作方案，报经本单位负责人批准后，通知被审计单位。被审计单位应当接受、配合审计并提供必要的工作条件。
（一）审计实施阶段：审计工作人员通过审查凭证、帐表，查阅有关文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查等进行审计，并取得证明材料。证明材料应由被调查人或单位签名、盖章。
审计人员到被审计单位行使职权，应当出示有合理函件或审计人员工作证。
（三）审计报告阶段：审计终了，审计工作人员对审计事项应当向其所在的审计机构提出审计报告。
审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见。
审计报告经审计机构负责人审定并作出审计结论和决定，应通知被审计单位和有关单位执行。
（四）后续审定阶段：被审计单位对审计结论和决定如有异议，可以在收到审计结论和决定之日起十五日内，向上一级内部审计机构或国家审计机关提出申诉，并申请复审。
上一级内部审计机构或国家审计机关，应当在收到复审申请之日起三十日内，作出复审结论和决定。复审期间，原审计结论和决定不停止执行。
第十五条 对办理的审计事项应当立卷归档，并保持所有资料的完整无缺，按照有关规定管理。
第十六条 本规定由中国民用航空局负责解释。
第十七条 本规定自公布之日起执行，一九八五年六月九日颁发的《民航审计工作暂行规定》同时废止。



1991年2月22日
文化部 中国工商银行


文化部 中国工商银行关于贯彻落实支持文化产业发展战略合作协议的通知

文产函〔2010〕1031号


各省、自治区、直辖市文化厅（局），新疆生产建设兵团文化局，各计划单列市文化局，文化部各直属单位；中国工商银行各一级、直属分行：
　　为贯彻落实《文化产业振兴规划》对金融支持文化产业，建立健全文化产业投融资体系的要求，2010年3月10日，文化部与中国工商银行签订了《支持文化产业发展战略合作协议》，双方将在文化产业领域建立长期稳定的战略合作关系，将对方作为最重要的战略合作伙伴。
　　文化部作为政府文化行政主管部门，在现有部行合作机制框架下，将大力支持中国工商银行为文化企业提供金融服务，在政策保障和重点文化项目金融业务的协调等方面给予支持与协助。中国工商银行作为中国大型国有控股商业银行，将在遵循国家法律法规、金融政策和市场化原则的前提下，在符合中国工商银行信贷政策和内部规章制度的范围内，为文化部及其下属单位、国内优质文化企业提供全方位、优质和高效的金融服务。
　　一、支持对象和范围
　　文化部与中国工商银行将在以下领域择优支持文化企业的发展，为文化产业发展提供金融服务，包括但不限于：
　　1．中国对外文化集团公司、中国动漫集团有限公司、中国东方演艺集团有限公司、中国文化传媒集团有限公司等文化体制改革过程中转企改制的文化企业及其产业项目；
　　2．文化部评定的国家级文化产业示范园区、国家文化产业示范基地及其产业项目；
　　3．经文化部推荐报送，被列入商务部、文化部等4部委公告的《国家文化出口重点企业目录》和《国家文化出口重点项目目录》的重点出口企业和项目；
　　4．符合《文化部文化产业投资指导目录》鼓励类条件，即具有良好经济和社会效益，市场前景好，关联带动作用突出，技术含量和附加值高，有利于产业结构优化升级，能够有效扩大内需，增加就业，扩大文化产品出口的产业，并经文化系统组织推荐的优质文化企业和项目；
　　5．符合《文化部关于加快文化产业发展的指导意见》所强调的发展重点要求，即涉及演艺业、动漫业、文化娱乐业、游戏业、文化会展业、文化旅游业、艺术品和工艺美术、艺术创意和设计、网络文化、文化产品数字制作与相关服务等十大门类，以及其它经文化系统组织推荐，符合中国工商银行信贷政策及内部规章制度允许范围内的文化企业和项目；
　　6．符合商务部、文化部等7部委共同制订的《文化产品和服务出口指导目录》条件，并经文化系统组织推荐的优质文化出口企业和项目。
　　二、提供金融服务
　　中国工商银行将在法律法规和本行规章制度允许的范围内，扩展服务领域，积极向转企改制的优质文化企业、国家级文化产业示范园区、国家文化产业示范基地、国家文化出口重点企业和项目、经文化系统组织推荐的优质文化企业和项目等提供全面的金融创新产品和服务，包括但不限于：
　　1．依托文化部政策和资源优势，通过提供并购贷款等产品服务优先支持文化企业重组并购和文化体制改革，培养和支持重点文化企业做强做大；
　　2．对优质文化企业建设类融资项目，将综合运用中长期贷款、临时周转贷款、搭桥贷款、备用贷款、贸易融资、融资租赁、票据融资等结构化融资产品组合，集约控制融资成本；
　　3．利用自身的网点、网络和科技优势，向优质文化企业提供债券融资工具、公司理财、信用增级、代发工资、电子银行、银行卡及现金管理等服务；
　　4．为优质文化企业在境内外实施IPO、股票再融资等提供财务顾问服务，并利用下属投资银行为企业债券发行、重组改制、境内外上市等项目提供方案设计、发行担保和中介选择等服务；
　　5．发挥资金、结算、产品、人才等综合实力优势，借助遍布国内外的机构网络，积极扶持打造国家重点文化企业，并支持优质文化企业“走出去”，为重点企业提供全方位国际化的贴身金融服务；
　　6．根据文化企业建立企业年金制度的要求，及时提供包括受托管理或受托顾问、账户管理、基金托管在内的企业年金基金管理服务；
　　7．结合文化企业的特点和中国工商银行“争创一流服务价值”的理念，优化业务流程，实行差别化服务；
　　8．针对中小文化企业的运作特点提供专业化金融服务，在管理模式、信贷流程、产品创新、服务价格等方面采取不同于大企业的金融服务模式；
　　9．积极配合文化系统开展的各项创新性工作，参与文化系统组织的文化企业融资专项对接、金融培训活动等，协助规范文化企业财务制度，提供金融产品、产权交易、贷款担保、产业政策、企业诊断等方面的信息咨询。
　　三、开展全面合作
　　文化部及各省、自治区、直辖市文化厅（局）将全力支持中国工商银行及其分行参与文化产业发展，包括但不限于：
　　1．向中国工商银行及其分行推荐有金融需求的重点文化企业和文化项目；
　　2．发挥政府统筹协调优势，加强与其他产业规划管理部门、担保、评估、产权交易等相关机构的交流沟通，积极争取上述部门对文化企业融资工作的关注和支持，加大知识产权保护力度，为文化产业融资创造良好环境；
　　3．根据国家产业政策和产业布局调整思路，确定文化产业重点扶持方向。通过搭建文化部文化产业投融资公共服务平台和优质项目数据库，向中国工商银行进行项目推荐，实现项目资源共享，拓宽文化企业融资渠道；
　　4．加强与中国工商银行的联动，共同组织文化企业融资专题讲座和培训活动，邀请中国工商银行及其分行参加“宣讲、咨询、指导、服务”等各种融资专项对接工作；
　　5．适时以研讨会和座谈会等形式，向中国工商银行及其分行通报金融支持文化产业发展典型工作实例和有关信息，并提供有关政策、行业知识支持。
　　四、工作要求
　　1．接到通知后，各省、自治区、直辖市文化厅（局）和中国工商银行一级分行、直属分行应尽快建立部行合作机制框架下的文化系统与中国工商银行省级合作机制和信息共享制度，工作责任到人。请于2010年5月31日前确定一位科级干部为联系人，填妥附件“文化系统与中国工商银行省级合作机制联系信息表”，分别报送文化部文化产业司和中国工商银行总行公司业务一部。表格内部分联系信息将在中国文化产业网（www.cnci.gov.cn）“文化部文化产业投融资公共服务平台”专栏中公布，以便各地文化企业进行业务咨询。
　　2．各省级合作机制要切实履行沟通信息、合作培训、项目报送和跟踪的职责，及时向对方提供相关政策和行业知识支持，建立有效的文化金融服务渠道。有条件的地区可建立本地区包括地市相关部门在内的联系合作机制。
　　3．融资额度在1亿元（含）以内的文化产业贷款项目，各省、自治区、直辖市文化厅（局）自行评审后可直接向中国工商银行当地分行推荐，并通过“文化部文化产业投融资公共服务平台”向文化部报备；融资额度超过1亿元的文化产业贷款项目，由各省级文化厅（局）对其申报材料进行初审，通过“全国文化部文化产业投融资公共服务平台”向文化部报送，经文化部评审后向中国工商银行推荐。
　　4．每季度第一周内，中国工商银行各一级分行、直属分行将上一季度直接受理的文化产业相关业务情况通报当地文化厅（局），并由其整理，上传至中国文化产业网“文化部文化产业投融资公共服务平台”。
　　五、联系方式
　　联系人：文化部文化产业司许蓉、辜科伟
　　联系电话：010-59881793、1877
　　传真：010-59881793
　　联系人：中国工商银行总行公司业务一部宫鉴、许睿
　　联系电话：010-66106908、7573
　　传真：010-66106454
　　特此通知。
　　附件：文化系统与中国工商银行省级合作机制联系信息表
http://www.gov.cn/gzdt/att/att/site1/20100613/001e3741a2cc0d7edbc901.doc


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　文 化 部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国工商银行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一○年五月七日